2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元 已知该厂房是企
厂房,增值税,收入
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2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有()。
A．借：固定资产清理2300000
累计折旧4000000
贷：固定资产6300000
B．借：应交税费——简易计税200000
贷：银行存款200000
C．借：银行存款10200000
贷：固定资产清理10000000
应交税费——简易计税200000
D．借：税金及附加600000
贷：应交税费——应交土地增值税600000
E．借：固定资产清理6550000
贷：营业外收入6550000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：ABC
选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20（万元）；结转固定资产清理的金额=（1020-20增值税）-230（净值）-5（费用）-60(土地增值税)=705（万元）。