某综合服务公司为增值税一般纳税人 2017年7月发生下列业务:(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼

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某综合服务公司为增值税一般纳税人,2017年7月发生下列业务:

(1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金收入20000元,共收取半年的租金120000元。

(2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。

(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。

(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明金额200000元、增值税34000元。

(5)开办中医按摩室,取得收入100000元。

(6)举办文化讲座取得门票收入150000元,支付场租20000元、劳务费10000元。

(7)2015年8月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购人后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归已有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。

(8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,本月保龄球馆经营收入400000元。

(9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票,注明金额500000元。

已知:上述金额如无特别说明均为不舍税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。

根据上述资料,回答下列问题:

(1)2017年7月该公司应按“不动产租赁服务”缴纳的增值税为( )元。

A.1500

B.6000

C.3000

D.6500

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答案解析

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  • 答案:D

    业务(1):一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=120000×5%=6000(元)业务1和业务7均应按“不动产租赁服务”纳税。该公司应按“不动产租赁服务”缴纳的增值税=6000+2400000×5%÷12×5%=6000+500=6500(元)