北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧 电影等广播影视节目的制作和发行 2013年8月被认定为营改增
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2016年11月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购人8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。(3)10日，公司购人一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合汁23.4万元。
(4)11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款53万元。(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。
（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）
根据上述资料，回答101---104题：
该公司11月的销项税额是()万元。
A.3
B.6
C.7.2
D.9
-
答案：D
(1)提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/(1+60/0)x6%=6（万元）
收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=53/(1+60/0)x6%=3(万元)
11月份的销项税额=6+3=9（万元）
(2)购人8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/(1+170/0)x17%=0.68（万元）购人小汽车允许抵扣的进项税=23.4/(1+17%)x17%=3.4(万元)
购入计算机和小汽车的进项税合计=0.68+3.4=4.08（万元）
(3)支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)x6%=0.85（万元）
支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）
11月份可以抵扣的进项税合计=4.08+0.85=4.93（万元）
(4)该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-4.93-0.07=4（万元）