某日化厂为增值税一般纳税人 2016年11月份和12月份的生产经营情况如下：11月份：(1)国内购
某日化厂为增值税一般纳税人，2016年11月份和12月份的生产经营情况如下：11月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，委托某运输企业运输，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，发票注明的不含税运费为3万元。运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
(2)销售业务：在国内销售高档化妆品，取得含税销售额28.08万元，出口高档化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型高档化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产高档化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
12月份：
(1)进口业务：进口一批高档护肤类化妆品，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进高档护肤类化妆品，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另向小规模运输企业支付含税运输费用2.06万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，购进的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(3)销售业务：12月5日，以赊销方式销售给甲商场高档化妆品，不含税总价款70万元，合同约定12月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2014年9月购进的商用客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口高档护肤类化妆品关税税率为20%，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为S%。12月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元，12月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列33---38题：
2016年11月该日化厂应退增值税( )万元。
A.1.83
B.1.95
C.2.24
D.6.50
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
11月份：业务(1):进项税=7.82+3x11%=8.15（万元）
业务(2):销项税=28.08÷(1+17%)x17%=4.08（万元）
消费税=28.08÷(1+17%)x15%=3.6(万元)
业务(3):销项税=1.2x95%x(1+5%)÷(1-15%)x17%=0.24（万元）
消费税=1.2x95%X(1+5%)÷(1-15%)x15%=0.21(万元)
免抵退不得免征和抵扣税额=50×(17%-13%)=2（万元）
当期应纳增值税额=4.08+0.24-(8.15-2)=-1.83（万元）
当期免抵退税额=50x13%=6.5（万元）
11月该日化厂应退增值税1.83万元。
11月份免抵税额=6.5-1.83=4.67（万元）
11月该日化厂应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(3.6+0.21+4.67)×(7%+3%+2%)=1.02（万元）
12月份：
业务(1)：进口货物完税价格=20+3+(20+3)x3‰=23.07（万元）
关税=23.07x20%=4.61（万元）
进口环节增值税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x17%=5.54（万元）
进口环节消费税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x15%=4.88（万元）
进口环节税金合计=4.61+5.54+4.88=15.03（万元）
运费进项税=7x11%=0.77（万元）
业务(2)：迸项税=3×3%+3.4+2.06÷(1+3%)x3%=3.55（万元）
业务(3):销项税=(70+80)x17%=25.5（万元）
消费税=70x15%=10.5（万元）
业务(4)：销项税=(36-4)x17%=5.44(万元)
12月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=25.5+5.44-5.54-0.77-3.55=21.08（万元）
12月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=10.5-[2x15%+(23.07+4.61)÷(1-15%)×15%+20×15%-12×15%]=4.12（万元）