下列关于日化厂12月份发生的各项业务的税务处理的说法 正确的有( )。A.从小规模纳税人购进劳保
下列关于日化厂12月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有( )。
A.从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
B.向境内甲商场销售高档化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额
C.以平销返利方式向乙代理商销售普通护肤品，计税销售额为72万元
D.外购高档护肤类化妆品已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
E.将2014年购进的商用客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为
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答案：DE
11月份：业务(1):进项税=7.82+3x11%=8.15（万元）
业务(2):销项税=28.08÷(1+17%)x17%=4.08（万元）
消费税=28.08÷(1+17%)x15%=3.6(万元)
业务(3):销项税=1.2x95%x(1+5%)÷(1-15%)x17%=0.24（万元）
消费税=1.2x95%x(1+5%)÷(1-15%)x15%=0.21(万元)
免抵退不得免征和抵扣税额=50×(17%-13%)=2（万元）
当期应纳增值税额=4.08+0.24-(8.15-2)=-1.83（万元）
当期免抵退税额=50x13%=6.5（万元）
11月该日化厂应退增值税1.83万元。
11月份免抵税额=6.5-1.83=4.67（万元）
11月该日化厂应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(3.6+0.21+4.67)×(7%+3%+2%)=1.02（万元）
12月份：
业务(1)：进口货物完税价格=20+3+(20+3)x3‰=23.07（万元）
关税=23.07x20%=4.61（万元）
进口环节增值税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x17%=5.54（万元）
进口环节消费税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x15%=4.88（万元）
进口环节税金合计=4.61+5.54+4.88=15.03（万元）
运费进项税=7x11%=0.77（万元）
业务(2)：迸项税=3×3%+3.4+2.06÷(1+3%)x3%=3.55（万元）
业务(3):销项税=(70+80)x17%=25.5（万元）
消费税=70x15%=10.5（万元）
业务(4)：销项税=(36-4)x17%=5.44(万元)
12月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=25.5+5.44-5.54-0.77-3.55=21.08（万元）
12月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=10.5-[2x15%+(23.07+4.61)÷(1-15%)×15%+20×15%-12×15%]=4.12（万元）