某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备 原价为3010万元 预计净残值为10万元．税法规
税法,股份有限公司,所得税
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某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元．税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致b除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
A．12
B．60
C．200
D．192
-
答案：C
【解析】2013年末固定资产的账面价值=3010-(3010-10)/3x2=1010（万元），2013年末固定资产的计税基础=3010-(3010-10)/5x2=1810（万元）。2013年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=（1810-1010）x25%=200（万元）。