（三）某市一家电生产企业为增值税一般纳税人 本年度企业全年的销售收入为9000万元 会计利润总额7
家电,企业,成本
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（三）
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
(1)该公司新研发小家电40台，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业自用10台，将另外30台用于职工福利。企业未确认收入，未转销成本。
(2)12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本10万元也未转销。
(3)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价35万元，市场销售价格45万元。企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，在营业外支出账户中记入42.65万元。
(4)“营业外支出”账户中还列支工商年检滞纳金3万元，合同违约金6万元，给购货方的回扣12万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实作了扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
该企业将新研发的30台小家电用于职工福利的税务处理正确的是()。
A．贷记“主营业务收入”300万元
B．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”51万元
C．结转成本
借：主营业务成本1500000
贷：库存商品1500000
D．不确认收入，不结转成本
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：AB
本题考查视同销售的增值税检查。将30台自产产品售给本厂职工视同销售，按市场销售价格确认收入300万元，按成本价结转成本150万元，按市场销售价格计算增值税销项税额，增值税销项税额=30x10x17%=51（万元）。应调增应纳税所得额=30x（10-5）=150（万元）。将自产的产品10台自用，企业所得税不确认收入，相应的成本也不确认。