某居民企业2017年实现会计利润总额120万元 在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元
生产经营,当年,支出
已帮助 人
某居民企业2017年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备并投入使用(该设备属于环境保护专用没备企业所得税优惠目录列举项目)。
假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40
-
答案：B
公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，所以捐赠支出的纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用没备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)。