某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元 其中符合减免所得税优惠的技术转
已帮助 人
某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（)万元。
A．600
B．612.5
C．625
D．750
回答
共1条回复-
（1）企业会计利润=9000-350-200-1000-200-1200-800=5250（万元）（20分） （2）纳税调整额： 业务招待费调整额（10分） 9000*0.005=45万元 40*60%=24万元 业务招待费税前可以扣除24万元。需调增 40-24=16万元 捐赠支出调整额:（10分） 捐赠支出60万元为直接捐赠，不可税前扣除，故调增捐赠支出60万元 职工福利费调整额（10分） 800*14%=112万元，实际发生100万元，可以全部扣除，不需要调整。 职工教育经费调整额（10分） 800*8%=64万元，实际发生80万元，应调增16万元。 职工工会经费调整额（10分） 800*2%=16万元，实际发生50万元，应调增34万元 纳税调整合计=16+60+16+34=126万元 （3）应纳税所得额=5250+126=5376万元（15分） （4）应纳企业所得税=5376*25%=1344万元（15分）