2017年某化妆品生产企业不含税收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元 取得投资境内非上
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2017年某化妆品生产企业不含税收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.400
B.350
C.334
D.459
-
答案：C
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣。本年允许扣除的广告费业务宣传费限额=(8000-100-20)×30%=2364(万元)，本年实际发生了2200万元，上年200万元中可以扣除164万元。应缴纳企业所得税=(8000-100-3200-2500-164-500-200)×25%=334(万元)