甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2017年9月接受某烟厂委托加工烟丝 甲企业自行提供烟叶的成本为
烟丝,企业,消费税
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甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2017年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1700元。下列表述正确的有( )。(烟丝的成本利润率为5%，消费税税率30%，以上价款均不含增值税)
A.甲企业应纳增值税360元
B.甲企业应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税8755元
D.甲企业应代收代缴消费税18450元
E.甲企业应纳消费税18450元
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答案：CE
本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)，甲企业应纳增值税=61500×17%-1700=8755(元)，应纳消费税=61500×30%=18450(元)。