某外贸公司(位于市区 为一般纳税人)2017年7月出口货物退还增值税22万元 退还消费税32万元；
增值税,消费税,市区
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某外贸公司(位于市区，为一般纳税人)2017年7月出口货物退还增值税22万元，退还消费税32万元；进口半成品缴纳进口环节增值税44万元；内销产品缴纳增值税256万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得收入560万元，2015年10月购入该仓库时支付价款320万元，各种税费10万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建没税和教育费附加( )万元。
A.18.6
B.25.5
C.26.8
D.21.6
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
出口货物退还增值税、消费税，但并不退还城市维护建设税和教育费附加，进口环节不征城市维护建设税和教育费附加；海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加；一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=256×(7%+3%)+(560-320)×5%×(7%+3%)=26.8(万元)。