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(3)该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时 准予扣除项目金额共计( )万元。A.3

财经类 增值税,写字楼,金额 已帮助 人

(3)该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。

A.3687.72

B.4855.5

C.4845

D.4530.5

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答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：C

    计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额:①允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=4000×60%×40%=960(万元)②允许扣除的房地产开发成本=4200×40%=1680(万元)③允许扣除的房地产开发费用=500×40%+(960+1680)×5%=332(万元)④与转让房地产有关的税金=1345(万元)⑤加计扣除项目=(960+1680)×20%=528(万元)准予扣除项目金额合计=960+1680+332+1345+528=4845(万元)【应试思路】扣除项目要坚持配比原则，比如本题中将写字楼总面积的40%直接销售，剩余面积对外出租，出租部分不交土地增值税，对应的为取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、开发费用和加计扣除就不能扣除，所以只能扣除40%的部分。只是开发费用和加计扣除都是按照考虑了配比后的取得土地使用权所支付的金额和开发成本计算的，不需要再次考虑配比问题。