某化工生产企业2018年3月8日销售商品给B公司 售价100万元 成本80万元 增值税税率为17%
增值税,成本,税费
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某化工生产企业2018年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理错误的是( )。
A.发生销售业务借:应收票据1170000
贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)170000
B.结转成本借:主营业务成本800000贷:库存商品800000
C.缴纳上月的增值税借:应交税费——来交增值税180000
贷:银行存款180000
D.当月月末，结转当月发生的应纳增值税
借:应交税费——应交增值税112000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)112000
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答案：D
月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)112000贷:应交税费——未交增值税112000