武汉市某建筑公司于2017年8月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售 该建筑公司在销
办公楼,武汉市,建筑
已帮助 人
武汉市某建筑公司于2017年8月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核:该办公楼为企业2010年自建，办公楼的原值为5500万元。截止到出售时，按税法规定已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80%。
请回答下列问题:(1)计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。
(2)计算办公楼出售后应计人企业所得税应纳税所得额的金额。
-
(1)出售时应缴纳的相关税费。
①增值税=9900÷1.05x5%=471.43(万元)②城建税、教育费附加和地方教育附加=471.43x(7%+3%+2%)=56.57(万元)③印花税=9900÷1.05x0.05%=4.71(万元)④土地增值税:应税收入=9900-471.43=9428.57(万元)扣除项目=6000×80%+(56.57+4.71)=4861.28(万元)增值额=9428.57-4861.28=4567.29(万元)增值率=4567.29÷4861.28x100c/0=93.95%税率为40%，速算扣除系数为5%。
土地增值税=4567.29×40%-4861.28×5%=1583.85(万元)(2)应纳税所得额=9428.57-(5500-600)一56.57-4.71-1583.85=2883.44(万元)