(一)某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人 2017年10月在项曰所在地发生
(一)某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，2017年10月在项曰所在地发生如下经营业务:(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
(5)A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题:
69.业务(2)当朔应纳增值税税额为( )万元。
A.50
B.30
C.0
D.29
-
答案：B
(1)A公司选择按照简易计税方法计税。增值税征收率为3%。应纳增值税税额=1030÷(1+3%)×3%=30(万元)。
(2)《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，属于建筑工程老项目。A公司选择按照简易计税方法计税。应纳增值税税额=2060÷(1+3%)×3%=60(万元)。
(3)该业务为甲供工程，A公司选择按简易计税方法计税。应纳增值税税额=3990÷(1+3%)×3%=116.21(万元)。
(4)提供建筑服务，税率为11%。取得的工程质量优质奖属于价外费用，要换算为不含税金额并人销售额中计税。
销项税额=21100÷(1+11%)×11%+222-(1+11%)×11%=2112.99(万元)。
(5)业务4:购进机器设备取得的增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=170(万元)；进项税额转出=100×17%=17(万元)。
业务5:准予抵扣的进项税额=500×17%=85(万元)
业务6:准予抵扣的进项税额=800×17%=136(万元)
A公司当期准予抵扣的进项税额合计=170+85+136-17=374(万元)
(6)A公司当期应纳增值税=2112.99-374+30+60+116.21=1945.20(万元)