某花生油生产企业为增值税一般纳税人 2017年10月初库存花生15吨 期初平均买价为2元/斤；当月
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某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月初库存花生15吨，期初平均买价为2元/斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运费5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量比值为2(即1斤花生油耗用2斤花生)。则该花生油企业当月应纳增值税( )元。
A.55037.17
B.62400.00
C.45907.66
D.52000.00
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
自2017年7月1日至2018年4月30日，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。花生油适用11%的增值税税率。当月销项税=480000×11%=52800(元)。农产品平均购买单价=(15×2000×2+80000)/[(15+20)×2000]=2(元)当月农产品准予抵扣的进项税=当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率，销售花生油适用11%的税率，则扣除率为11%。当月农产品准予抵扣的进项税=8×2×2000×2×11%/(1+11%)=6342.34(元)当月支付运费准予抵扣的进项税=5000×11%=550(元)当月应纳增值税=52800-6342.34-550=45907.66(元)