某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题:(1)本市最近遭遇了较强降雨 该公司虽
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某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题:
(1)本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗？
(2)存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购人成本为10元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于保管不善造成的，应当如何进行会计和税务处理？请根据税法规定分别予以回答。
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4．(1)不需要作进项税额转出处理。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施，所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，进项税额可以抵扣。(2)因保管不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，在计算企业所得税时，应当以专项申报的方式进行税前扣除。其会计处理如下:借:待处理财产损益14040贷:原材料12000应交税费——应交增值税(进项税额)2040批准后，其会计处理如下:借:营业外支出14040贷:待处理财产损益14040