兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场 为增值税一般纳税人 2018年6月份A B两家公司(一般纳税人
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兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人，2018年6月份A、B两家公司(一般纳税人)的服装进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品销售额的10%收取服务费。2018年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。(上述金额均为含税价。)问题:这两种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税？应如何开具发票？
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【答案】兴隆商场向A公司收取的每月10000元的日常综合管理服务费属于商务辅助服务，商场作为一般纳税人，应按6%的税率计算缴纳增值税。销项税额=10000÷(1+6%)×6%=566.04(元)。可由商场开具增值税专用发票或普通发票。
兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减的增值税进项税额=10000÷(1+16%)×16%=1379.31(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，可由B公司开具红字增值税专用发票。
A公司支付给商场的10000元服务费，若能取得商场开具的增值税专用发票，566.04可以作为进项税额抵扣，差额部分9433.96元(10000元-566.04元)作为销售费用核算。
如果取得的是商场开具的增值税普通发票，A公司应全额作为销售费用核算。
B公司支付给商场与销售收入挂钩的10000元，按《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利可以由B公司开具红字专用发票，B公司可以冲减销项税额1379.31元。