2018年4月10日 某增值税一般纳税人自小规模纳税人处购人一批粮食用于生产米粉 取得税务局代开的
税额,进项,米粉
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2018年4月10日，某增值税一般纳税人自小规模纳税人处购人一批粮食用于生产米粉，取得税务局代开的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的不含税销售额为30万元，税额0.9万元转账支付货款。该业务的会计处理正确的是( )。
A.借:原材料300000应交税费——应交增值税(进项税额)9000贷:银行存款309000
B.借:原材料276000应交税费——应交增值税(进项税额)33000贷:银行存款309000
C.借:原材料300000应交税费——应交增值税(进项税额)33000贷:银行存款333000
D.借:原材料275010应交税费——应交增值税(进项税额)33990贷:银行存款309000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
自2017年7月1日至2018年4月30日，一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3010征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。购买粮食支付的价税合计=30+0.9=30.9(万元)进项税额=30×11%=3.3(万元)原材料成本=30+0.9-3.3=27.6(万元)选项B的账务处理正确。