2019年11月 某白酒企业（一般纳税人）从某小规模纳税人处购进酒精 取得税务机关代开的增值税专用
白酒,小规模,纳税人
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2019年11月，某白酒企业（一般纳税人）从某小规模纳税人处购进酒精，取得税务机关代开的增值税专用发票注明的不含税价款60万元，委托某加工企业（一般纳税人）加工粮食白酒50吨，受托方开具的专用发票上注明代垫辅助原料价税合计金额10.53万元、加工费价税合计金额23.2万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。
A．28.71
B．27.25
C．25.80
D．28.25
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税接受托方的同类售价计算，没有同类售价的，按组价计算。受托方应代收代缴的消费税=[60+（10.53+23.2）÷1.13+50x2000x0.5÷10000]÷（1-20%）×20%+50x2000x0.5÷10000=28.71（万元）