某化工生产企业（一般纳税人） 兼营出口业务与内销业务与内销业务。2019年10月 11月发生
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务与内销业务。2019年10月、11月发生以下业务：
(1)10月份业务如下：
①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专川发票，注明增值税额14. 45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得增值税专用发票：外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业职工浴室的基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款3.9万元，专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物取得不含税收入I50万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。上月留抵税额13万元。
(2)11月份业务如下：
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价200万元。（已知：增值税税率为l3%，退税率为10%）
根据上述资料，回答下列问题：
该企业10月份出口退税额为( )万元。
A．23. 69 B．25. 89
C．7. 70 D．9
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：D
10月份：
(1)进项税额合计=14. 45+10x9%+25. 5x( 1-40%)+3. 9+2x9%= 34. 73（万元）
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90x（13%-10%）=2.70（万元）
(3)当月应纳税额=150x13%-( 34. 73-2. 70) -13= -25. 53（万元）
(4)当月免抵退税额=90x10%=9（万元）
(5)当月应退税额=9（万元）
(6)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=0(万元)
(7)留抵下月继续抵扣的税额= 25. 53-9= 16. 53（万元）
11月份：
(l)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=(40+10)×（13%-10%）=1.50（万元）
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额= 200x（13%-10%）-1.50=4. 50（万元）
(3)当月应纳税额=80x13%-（100x13%-4. 50）-16. 53= -14. 63（万元）
(4)免抵退税额抵减额=(40+10)x10%=5（万元）
(5)当月免抵退税额=200x10%-5= 15（万元）
(6)该企业当月应退税额=14. 63（万元）
(7)留抵下期继续抵扣的税额=0(万元)
(8)免抵税额=15-14. 63=0.37（万元）