甲公司为一家劳务派遣公司为增值税小规模纳税人 3月与乙公司签订劳务派遣协议 为乙公司提供劳务派遣服
劳务,公司,增值税
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甲公司为一家劳务派遣公司为增值税小规模纳税人，3月与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入42万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资20万元、为其办理社会保险9万元及缴纳住房公积金8万元。甲公司选择按全额纳税。甲公司本月应缴纳增值税（ ）万元。
A．0.24
B．2.00
C．1.05
D．1.22
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：D
【解析】小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。甲公司本月应缴纳增值税=42÷（1+3%）×3%=1.22（万元）。