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A企业以增发市场价值为6000万元的本企业普通股为对价购入B企业 100%的净资产对B企业进行吸收合并。假定该项

大学 2018-03-02 12:27:09 企业,普通股,假定已帮助人

A企业以增发市场价值为6000万元的本企业普通股为对价购入B企业 100%的净资产，对B企业进行吸收合并。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日各项可辨认资产、负债的公允价值及其计税基础如表所示：

单位：万元

公允价值

计税基础

暂时性差异

固定资产

2700

1550

1150

应收账款

2100

2100

0

存货其他应付款

1740

1240

500

其他应付款

300

0

(300)

应付账款

(1200)

(1200)

0

不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值

5040

3690

1350

B企业所得税率为25%，要求计算递延所得税及商誉的金额。

热搜：价值链是从()层面讲,企业在市场上提供商品和服务

答案解析

难度★★☆ 搜索

B企业适用的所得税税率为25%，该项交易中应确认递延所得税负债及商誉的金额计算如下：
可辨认净资产公允价值(不包括应确认的递延所得税) 5040
递延所得税资产(300×25%) 75
递延所得税负债(1650×25%) 412.5
考虑递延所得税后
可辨认资产、负债的公允价值 4702.5
商誉 1297.5
企业合并成本 6000