2007年3月至5月 甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日 向D证券公司划出投资款1000
证券公司,上市公司,金融资产
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2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
参考答案及详解
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参考答案】
（1）借：其他货币资金——存出投资款1000
贷：银行存款1000
（2）借：交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷：其他货币资金——存出投资款802
（3）借：公允价值变动损益30（800-100×7.7）
贷：交易性金融资产——公允价值变动30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动40（8.1×100-7.7×100）
贷：公允价值变动损益40
（5）借：银行存款825
贷：交易性金融资产——成本800
——公允价值变动10
投资收益15
借：公允价值变动损益10
贷：投资收益10