我国某居民企业为增值税一般纳税人 主要生产销售液晶电视机 2016年度销售电视机取得不含税收入14
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；
（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；
（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。
A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.148.5
B.149.75
C.158.5
D.158
下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）
C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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问题 1 答案解析：BC
广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15%＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60%＝87万元>（14300＋300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。
问题 2 答案解析：D
该企业的应纳税所得额=350+10（广告费纳税调增）+72（业务招待费纳税调增）+127（三费经费纳税调增）+40（不得扣除的利息支付纳税调增）+33（公益性捐赠纳税调增）=632（万元）；应缴纳的企业所得税=632×25%=158（万元）。问题 3 答案解析：ABC
工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增的应纳税所得额＝20－16＝4（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），应调增的应纳税所得额＝200-112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）；合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127（万元）。问题 4 答案解析：BD
向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）。