A公司生产和销售甲产品 6月份现金收支的预计资料如下： （1)6月1日的现金余额为510000元。 （2)产品售价100元
A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
(1)6月1日的现金余额为510000元。
(2)产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月份预计销售15000件，7月份预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回55%，另外5%为坏账。
(3)材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为10千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1500件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为7000千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资为280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付的其他管理费用为45000元、制造费用为12000元，需要支付的销售费用为64000元。
(5)支付的应交税费和营业税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。
(6)预计6月份将购置设备一台，支出700000元，需当月付款。
(7)预交所得税20000元。
(8)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求：
(1)预计6月份的生产量。
(2)预计6月份材料需用量和材料采购量。
(3)预计6月份的采购成本和采购金额。
(4)预计6月份的采购现金支出。
(5)预计6月份的经营现金收入。
(6)编制6月份的现金预算，填写表7—10。
| 表7—10 现金预算表 单位：元 | |
| 项 目 | 金 额 |
| 期初现金余额 | |
| 经营现金收入 | |
| 可运用现金合计 | |
| 经营现金支出 | |
| 采购现金支出 | |
| 支付直接人工 | |
| 支付制造费用 | |
| 支付销售费用 | |
| 支付管理费用 | |
| 支付应交税费和营业税金及附加 | |
| 预交所得税 | |
| 资本性现金支出 | |
| 购置固定资产 | |
| 现金支出合计 | |
| 现金余缺 | |
| 借入银行借款 | |
| 期末现金余额 | |
-
(1)6月份的预计生产量=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量
=15000+20000×10%-1500
=15500(件)
(2)6月份材料需用量=15500×10=155000(千克)
材料采购量=155000+7000-2000=160000(千克)
(3)6月份的采购成本=160000×2=320000(元)
采购金额=320000×(1+17%)=374400(元)
(4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以：
6月份采购现金支出=374400×70%+30000=292080(元)
(5)6月份的经营现金收入=12000×100×(1+17%)×55%+15000×100×(1+17%)×40%
=772200+702000
=1474200(元)
(6)6月份的现金预算：
单位：元
项 目 金额 期初现金余额 510000 经营现金收入 1474200 可运用现金合计 1984200 经营现金支出 1483080 采购直接材料 292080 支付直接人工 650000 支付制造费用 72000 支付销售费用 64000 支付管理费用 265000 支付应交税费和营业税金及附加 120000 预交所得税 20000 资本性现金支出： 700000 购置固定资产 700000 现金支出合计 2183080 现金余缺 -198880 借入银行借款 700000 期末现金余额 501120
注：支付制造费用=60000+12000=72000(元)
支付管理费用=(280000-60000)+45000=265000(元)
支付应交税费和营业税金及附加=15000×100×8%=120000(元)