练习联行汇差资金清算的核算 一 资料工商银行有关各行发生下列经济业务： 1． 某支行当日联行往账借方发生
练习联行汇差资金清算的核算
一、资料工商银行有关各行发生下列经济业务：
1． 某支行当日联行往账借方发生额136000元，贷方发生额76900元；联行来账借方发生额29460元，贷方发生额222000元。计算出联行汇差后，办理划拨。
2． 某支行营业终了，计算出当日应收汇差资金87500元，办理划拨。
3． 某分行所辖各行处划来联行汇差资金情况如下：第一支行应收汇差78200元，第二支行应付汇差100600元，第三支行应付汇差7960元，第四支行应收汇差24790元，汇总轧差后上划总行。
4． 承上题，总行收到分行划来汇差资金，办理转账。
二、要求
(一)列出必要的算式。
(二)编制相关行处的会计分录。
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练习联行汇差资金清算的核算
支行：联行往账、来账账户借方发生额合计=136000+29460=
165460(元)
联行往账、来账账户贷方发生额合计=76900+222000=
298900(元)
应付汇差=298900-165460=133440(元)
分行：轧差资金=100600+7960-78200-24790=5570(元)
编制会计分录如图表所示。
会计分录
2008年 凭证
号数 摘 要 会计科 目 借方金额 贷方金额 月 日 (略) 1 计算联行汇差
办理划拨 全国联行汇差——总行户 133440.00 汇差资——全国联行
金划拨——汇差资金 133440.00 2 当日汇差资金
办理划拨 汇差资——全国联行
金划拨 汇差资金 87500.00 全国联行汇差——总行户 87500.00 3 分行汇差资金
汇总轧差上翅
总行 汇差资金划拨——第二支行
汇差资金划拨——第三支行 100600.00
7960.00 汇差资金划拨——第一支行
汇差资金划拨_第四支行
汇差资金划拨——总行户 78200.00
24790.00
5570.00 4 总行收到划来
汇差资金 汇差资金划拨——某分行 5570.00 全国联行汇差——某分行 5570.00