某市一家彩电生产企业 为增值税一般纳税人 适用企业所得税税率25％。2020年生产经营业务如下：其中：
企业所得税,税率,生产经营
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某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2020年生产经营业务如下：其中：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是()万元。(2010年考题改编)
A．18．4
B．33．25
C．36.8
D．43.01
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：A
当年会计上的折旧=400×(1—8％)+5÷12×6=36．8(万元)当年按照税法规定所得税前允许扣除的折旧=400×(1—8％)÷10÷12×6=18．4(万元)所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36．8一18．4=18．4(万元)。