A公司是一家商业企业 2008年8月31日的资产负债表部分数据如下（单位：元)： 补充资料如下：
资产负债表,企业,单位
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A公司是一家商业企业，2008年8月31日的资产负债表部分数据如下(单位：元)：
补充资料如下：
(1)销售额的实际数及预算数：8月份l99000元，9月份120000元，l0月份140000元；
(2)预计销售当月可收回货款60%，次月收回40%；
(3)毛利为销售额的30%，企业每月末存货金额不变；每月末应付账款与销售收入的比不变；
(4)每月用现金支付的其他费用为70000元，每月折旧6000元。
(5)企业最低现金余额为40000元，不足则向银行贷款，贷款利率为6%，还款时支付利息，贷款是10000元的整数倍。
要求：
(1)2008年9月的借款额为多少？
(2)2008年9月份预算的现金期末余额是多少元？(四舍五入保留整数)
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正确答案：
(1)期初现金余额40000
本月销售现金收入(120000×60%) 72000
收回上月销售货款 79600
减：购货支出 －98000
其他现金支出 －70000
现金多余(不足) 23600
向银行借款额 20000
期末余额43600
其中：
9月采购成本=120000×0.7=84000(元)
9月禾应付账款=(35266÷199000)×120000=21266(元)
购货支出=35266÷84000—21266=98000(元)
所以，9月份的借款额为20000元。
(2)由(1)可知，9月份预算的现金期末余额是43600元。