某市机械进出口外贸公司适用25%的所得税税率 2008年经营状况如下：（1)代理进口20批货物
某市机械进出口外贸公司适用25%的所得税税率，2008年经营状况如下：
(1)代理进口20批货物，共收取代理费50000元，代理成本15000元；
(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元；
(3)该企业期间费用150000元(不含税金)；
(4)该企业拥有车辆情况：微型客车4辆；5座自重2吨客货两用车3辆；自重5.4吨货车3辆，其中一辆货车当年大修9个月；自重8.6吨货车1辆(当地微型客车年税额200元/辆，载货汽车年税额60元/吨)；
(5)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值共计3000万元，其中一仓库原值500万元，当年大修了8个月(房产税计算余值的扣除比例30%)；
(6)年初新占用耕地2000平方米用于建造仓储用房；
(7)该企业本期收到3年前的已经作坏账损失处理的应收款项12万元；
(8)该企业营业外收入中记载因被代理企业违约而收取的罚款收入5000元，营业外支出中有车辆违章罚款2000元。(专用机械出口退税率13%；当地耕地适用的定额税率为20元/平方米)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：
(1)计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加；
(2)计算该企业出口退税；
(3)计算该企业应纳的车船税；
(4)计算该企业应纳的房产税；
(5)计算该企业应纳的耕地占用税；
(6)计算该企业应纳税所得额；
(7)计算该企业应纳所得税。
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正确答案：
(1)该企业应纳营业税、城建税和教育费附加=(50000+5000)×5%×(1+7%+3%)=3025(元)
(2)该企业出口退税=230000×13%=29900(元)
(3)微型客车车船税4×200=800(元)
客货两用车车船税=3×2×60=360(元)
货车车船税=5.5×3 ×60+9×60=1530(元)
【解析】车辆自重尾数半吨以下者按半吨算，超过半吨者，按1吨算。大修9个月照章纳税。
共纳车船税=800+360+1530=2690(元)
(4)该企业应纳的房产税
=(3000-500)×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%）×1.2%×4÷12=22.40(万元)=224000(元)
(5)该企业应纳的耕地占用税=2000×20=40000（元）
(6)该企业申报应税收入=50000+1000000+5000+120000=1175000(元)
该企业申报主营业务成本和其他业务成本=15000+230000+2301100 ×(17%-13%)
=254200(元)
该企业的期间费用、损失和可以税前扣除的税费=150000+3025+2690+224000=379715(元)
【解析】企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，记入“在建工程”科目。
该企业应纳税所得额=1175000-254200-379715=541085(元)
(7)该企业应纳所得税=541085 ×25%=135271.25(元)