甲公司采用资产负债表债务法核算所得税 2016年适用的所得税税率为15% “递延所得税资产”科目的
所得税,借方,资产负债表
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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2016年适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元，2017年适用的所得税税率为25%，2016年计提无形资产减值准备400万元，2016年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2016年“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。
A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
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参考答案：D
解析：转回的可抵扣暂时性差异对所得税的影响计入递延所得税资产科目的贷方，发生的可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产。
2016年期末的可抵扣暂时性差异=(300/15%+400-200)=2200万元
2016年期末递延所得税资产科目的金额=2200×25%=550万元
2016年递延所税资产的发生额=550-300=250(万元)
故2016年“递延所得税资产”科目借方发生额250(万元)。