C企业2012年有关预算资料如下：(1)该企业2?7月份的销售收人分别为300000元 40000
现金,预算,资料
已帮助 人
C企业2012年有关预算资料如下：
(1)该企业2?7月份的销售收人分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收人中，当月收到现金6()%，下月收到现金30%， 下下月收到现金10%。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收人的60%计算。所购材料款于当月支付现 金50%,下月支付现金50%。
(3)该企业4?6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付 现费用每月10000元。4?6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月 的非付现销售费用均为5000元。4?6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%， 每季末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000?7000元。其他资料见下表：
要求：根据以上资料，完成C企业2012年4?6月份现金预算的编制工作。
-
根据题意分析可知：
(1)当月经营现金收人=当月销售收人X 60% +上月销售收人X 30%+上上月销售收人 X10%
(2)直接材料采购支出
=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款 =本月采购额的50% +上月采购额的50%
=下月销售收人X 60% X 50%+本月销售收人X 60% X 50%
=下月销售收人X30% +本月销售收人X30%
=(本月销售收人+下月销售收人）X30%
编制的现金预算如下：
