E企业2018年有关预算资料如下：（1）该企业2至7月份的销售收入分别为300000元 40000
E企业2018年有关预算资料如下：
（1）该企业2至7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，下下月收到现金10%。
（2）各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%．下月支付现金50%。
（3）该企业4至6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。
（6）该企业月末现金余额范围为6000至7000元。
要求：
编制2018年4至6月份现金预算（见下表，为简化计算，本题不考虑增值税）。
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【答案】根据题意分析可知：
（1）当月经营现金收入=当月销售收入x60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%
（2）直接材料采购支出
=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的50%+上月采购额的50%
=下月销售收入x60%x50%+本月销售收入x60%x50%=下月销售收入×30%+本月销售收入x30%
=（本月销售收入+下月销售收入）x30%
编制的现金预算如下：
【提示】6月份借款的计算：
6000≤-35700+x-（58000x3%+38000X2%+x×1%）≤7000
6000≤-38200+0.99x≤700044646≤x≤45657
取1000元的倍数，则为45000。因为四月初的借款58000在6月底支付利息，一共有三个月，所以利率应该是12%/12x3=3%；五月初的借款38000在6月底支付利息，一共有2个月，所以利率应该是12%/12x2=2%;六月初的借款45000在6月底支付利息，一共有1个月，所以利率应该是12%/12=1%。这三笔借款发生的时间不同，所以利息计算的时间长度也是不一样的。因此，6月末支付的借款利息=58000x3%+38000x2%+45000X1%=2950（元）