某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2016年2月末留抵税额3000 元 3月份发生
某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2016年2月末留抵税额3000 元，3月份发生下列业务：
(1) 购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863. 64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料 10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2) 在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格 42000元人民币，海关保税放行；
(3) 销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4) 购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5) 进料加工复出ri 3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1 : 7;
(6) 当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1) 当期发生的增值税进项税额；
(2) 当期应转出的进项税额合计数；
(3) 当期增值税销项税额；
(4) 当期免抵退税额；
(5) 当期该机械厂出口实际应退税额；
(6) 当期该机械厂留到下期抵扣的税额。
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(1) 当期发生的增值税进项税额
= 351000/ (1 +17% )× 17% +6800 + 1863.64 x 11% =58005 （元）
注意：交通运输服务适用11%的税率。
(2) 进料加工复出口耗用的进口料件金额=14600×7×45% =45990（元）
当期应转出的进项税额=(14600×7 -45990)×(17% -16%) + (20000 -1860)×17% +1860× 11% =562. 1 +3083. 8 +204.6 =3850.5（元）。
(3) 当期销项税额= 160000 + (1 +17%)×17% =23247.86 （元）。
(4) 当期免抵退税额=(14600×7 -45990)× 16% =8993. 6 （元）。
(5) 当期应纳税额=23247.86 -58005 +3850.5 -3000 = -33906.64 （元）
由于33906. 64元>8993. 6元，当期应退税额为8993. 6元。
(6) 当期该机械厂留到下期抵扣的税额=33906. 64 -8993. 6 =24913. 04 （元）。