某机械厂为增值税一般纳税人 实行出口免抵退税政策 2016年3月末留抵税额2000元 4月份发生下
某机械厂为增值税一般纳税人，实行出口免抵退税政策，2016年3月末留抵税额2000元，4月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，价税合计金额360000元，支付不含税运费1800元，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。
(3)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款30000元，税款5100元。
(4)将自产的4台机器设备出口，离岸价合计12500美元，汇率1:6.2。
(5)销售自产甲类机器5台，取得含税价款150000元。
(6)当期因管理不善丢失上月外购的材料一批。账面成本11700元（含运费成本1700元）。
假设增值税税率17%，退税率15%，取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该厂当期的进项税额。
(2)计算该厂当期应转出的进项税额。
(3)计算该厂当期增值税销项税额。
(4)计算当期免抵退税额。
(5)计算该厂当期出口实际应退税额。
(6)计算当期该厂留到下期抵扣的税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)当期进项税额=360000÷(1+17%)×17%+1800×11%+11700÷(1+3%)×3%+5100=57946.47（元）
(2)该厂当期应转出的进项税额=12500x6.2x(17%-15%)+(11700-1700)×17%+1700x11%=3437（元）
(3)当期增值税销项税额=150000÷(1+17%)x17%=21794.87（元）
(4)当期免抵退税额=12500×6.2×15%=11625（元）
(5)当期应纳税额=21794.87-57946.47+3437-2000=-34714.6（元）
因为34714.6大于11625，所以当期应退税额为11625元。
(6)当期该厂留到下期抵扣的税额=34714.6-11625=23089.6（元）