某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元 在全年已预缴税款25万元 来源于境外某国税
所得,税款,全年
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某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为( )万元。
A．50 B．60
C．70 D．80
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答案：D
该企业汇总纳税应纳税额=(400 +100)×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额= 125×100÷(400 +100)= 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125 - 20 - 25= 80（万元）。