某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元 在全年已预缴税款25万元 来源于境外某国税前所
所得,税款,税前
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某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年t[算清缴应补（退）的税款为( )万元。
A．10 B．12
c．30 D．79
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答案：C
该企业汇总纳税应纳税额=(200 +100)×25% =75（万元），境外已纳税款除限额= (200+100) x25%×100÷（200+100) =25（万元），境外实纳税额20万元，可金额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75 -20 -25 =30（万元）。