某企业2018年度实现利润总额1350万元 适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入
国债,利息,所得税
已帮助 人
某企业2018年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2018年度利润表“净利润”项目的金额为( )万元。
A.903
B.1049
C.976
D.1012.5
热搜：年度利润总额
-
答案：B
应纳税所得额=1350-150+4=1204(万元)，所得税费用=1204×25%=301(万元)。净利润=1350-301=1049(万元)。
【易错提示】如果存在纳税调整事项，计算所得税费用的基数是应纳税所得额:应纳税所得额=利润总额+纳税调增金额一纳税调减金额净利润=利润总额一所得税费用=利润总额一应纳税所得额×所得税税率如果不存在纳税调整事项，计算所得税费用的基数是利润总额，因为此时利润总额等于应纳税所得额，则净利润=利润总额一利润总额(应纳税所得额)×所得税税率=利润总额×(1-所得税税率)。本题属于第一种情况，注意区分。