某市生产企业为增值税一般纳税人 为居民企业。2015年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2015年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加72万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为60/0）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；（4）2014年度在A．B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2015年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=7元人民币）要求：根据所给资料，
回答下列问题：
（l）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；
（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用；
（3）计算2015年境内应纳税所得额；
（4）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额；
（5）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；
（6）计算2015年度实际应缴纳的企业所得税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）广告费、业务宣传费扣除限额=8000x150/o=1200（万元），实际发生额：800+450=1250（万元），大于扣除限额，应扣除1200万元。准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350（万元）（2）利息费用扣除限额=2000x6%=120（万元）准予扣除的财务费用=200-160+120=160（万元）（3）2015年境内应纳税所得额=8000+240-30-5100-72-1350-160-1100-400×50%-70-40=118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。因此抵免税额为O。（5）2015年境内、外所得的应纳所得税额=（118+50x7）x25%=117（万元）B国所得已纳税额=50x7x20%=70（万元）B国所得抵免限额=117×（50x7）÷（118+50x7）=87.5（万元）已纳税额小于抵免限额，应予抵免的税额是已纳税额即70万元。（6）2015年实际缴纳的企业所得税=117-70=47（万元）