A公司是一家零售商 正在编制12月份的预算 有关资料如下:(1)预计的2018年11月30日资产负
A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下:(1)预计的2018年11月30日资产负债表如下(单位:万元):
(2)销售收入预计:2018年11月200万元，12月220万元；2019年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计营业成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借人，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
(3)税前利润。
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(1)①销售收回的现金=12月份收入的60%+11月份收入的38%=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)②进货支付的现金=11月份的采购金额=11月销售商品的20%+12月份销售商品的80%=(200×75%)×20%+(220×75%)×80%=162(万元)③假设本月新借人的银行借款为W万元，则:期末现金余额=22(期初余额)+208-162-60(购置固定资产)-26.5(折旧外的管理费用)-120×(1+10%)(本利和)+W≥5现金期末余额=-150.5+W≥5解得:W≥155.5(万元)由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借人的银行借款为156万元。(2)①现金期末余额=5+0.5=5.5(万元)②应收账款期末余额=12月份收入的38%=220×38%=83.6(万元)③应付账款期末余额=12月份的采购金额=12月销售商品的20%+下年1月份销售商品的80%=(220×75%)×20%+(230×75%)×80%=171(万元)④12月进货成本=12月份的采购金额=171(万元)12月销货成本=220×75%=165(万元)存货期末余额=132(期初存货)+171-165=138(万元)(3)税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)(折旧和其他管理费用)-220×2%(坏账损失)-(120+156)×10%/12(借款利息)=3.8(万元)