某县联合企业为增值税一般纳税人．2018年11月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千
某县联合企业为增值税一般纳税人．2018年11月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。（2）开采原煤35万吨，销售20万吨，取得不含税销售额9800万元。（3）以开采的原煤直接加工洗煤12万吨，全部对外销售，取得不含税销售额7200万元。（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，不含税平均售价为122.5万元。（5）开采铁矿石1000吨，本月对外销售原矿800吨，每吨不含税价格0.07万元。铁矿石以精矿为征税对象，换算比为2。另向购买方一并收取从矿区到指定运达地含税客运费1万元。（6）当月购进采掘机械设备40台，取得增值税专用发票，注明每台没备支付货款25万元、增值税4万元，已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣增值税567万元。（7）当月购进一不动产项目，取得增值税专用发票注明价款6000万元，增值税600万元。已知：资源税税率，铁矿、原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%，保留两位小数。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该联合企业当月应缴纳天然气的资源税。
（2）计算该联合企业当月应缴纳煤炭的资源税。
（3）计算该联合企业当月应缴纳铁矿石的资源税。
（4）计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
（5）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
（6）计算该联合企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）该联合企业当月应缴纳天然气的资源税=7400x6%=444（万元）
（2）销售原煤应纳资源税=9800×5%=490（万元）
自产自用原煤和加工洗煤应纳资源税=7200x70%×5%+122.5×5%=258.13（万元）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。当月应缴纳煤炭的资源税=490+258.13=748.13（万元）
（3）当月应缴纳铁矿石的资源税=800×0.07x2x5%x40%=2.24（万元）
（4）应缴纳资源税合计=444+748.13+2.24=1194.37（万元）
（5）销项税=7400×10%+（9800+7200+122.5）x16%+800x0.07x16%+1÷1.16×16%=3488.70（万元）进项税=4x40+567+600x60%=1087（万元）
该联合企业当月应缴纳增值税=3488.70-1087=2401.70（万元）
（6）该联合企业当月应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加=2401.70x（5%+3%+2%）=240.17（万元）
【思路点拨】铁矿石资源税减按40%征收资源税。