甲公司适用的所得税税率为25%。2x18年12月31日 甲公司交易性金融资产的计税基础为4000万
所得税,公司,金融资产
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甲公司适用的所得税税率为25%。2x18年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为4000万元，账面价值为4400万元，“递延所得税负债”余额为100万元。2x19年12月31日，该交易性金融资产的市价为4600万元。2x19年12月31日税前会计利润为2000万元。2x19年甲公司的递延所得税收益发生额是（ ）万元。
A．-50
B．50
C．150
D．-150
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】2xl9年年末交易性金融资产账面价值=4600（万元），计税基础=4000（万元），累计应纳税暂时性差异=600（万元）；2x19年年末“递延所得税负债”余额=600×25%=150（万元）；2x19年“递延所得税负债”发生额=150-100=50（万元）；故为递延所得税收益-50万元。