某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元 销售材料收入200万元 处置旧厂房取得收入50万
收入,销售收入,年产
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某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.21 B.21.25 C.30 D.50
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答案：A
业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。业务招待费扣除额=50X60%=30(万元），扣除限额=(4000+200)X5%?=21(万元），按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。