☆ 某烟丝加工厂为增值税一般纳税人 2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝 烟丝加工厂自行提供烟叶的
烟丝,加工厂,消费税
已帮助 人
☆ 某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：D
受托方自行提供原材料，不符合委托加工的定义，应按自制应税消费品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=（32000+2000+5000）X（1+5%）÷（1-30%）=58500（元）增值税销项税=58500X17%=9945（元）本期缴纳增值税=9945—3400=6545（元）烟丝加工厂应纳消费税=58500X30%=17550（元）