某烟酒批发公司 2010年1月批发A牌卷烟5000条 开具的增值税专用发票上注明销售
卷烟,烟酒,增值税专用发票
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某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.5158万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。
A.22.78 B.28.78
C.39.08 D.39.95
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答案：D
自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+（88.92+20.358）÷1.17]X5%=17.17（万元）该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[250+（88.92+20.358）÷1.17]X17%-35.598=22.78（万元）
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=17.17+22.78=39.95（万元）