某烟酒批发公司 2010年1月批发A牌卷烟5000条 开具的增值税专用发票上注明 销售额250万元
卷烟,销售额,烟酒
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某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明 销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同 时零售8牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20. 358万元：当月允许抵扣的进 项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A.22.78 B. 28.78 C. 39.08 D. 39.95
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答案：C
C
『答案解析』自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。
该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝250×5%＋88.92÷1.17×5%＝16.3（万元）
该烟酒批发公司当月应缴纳增值税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.17]×17%－35.598＝22.78（万元）
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计＝16.3＋22.78＝39.08（万元）