某企业2012年度境内所得 应纳税所得额为200万元 在全年已预缴税款25 万元 来源于境外某国税
所得,税款,全年
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某企业2012年度境内所得 应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25 万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实 纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退） 的税款为（）万元。
A. 10 B. 12
C. 30 D. 79
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答案：C
【答案】C【解析丨该企业汇总纳税应纳税额=(200 + 100) X25% = 75 (万元），境外已纳税款扣除限额 =(200+100) X 25% X 100÷ (200+ 100) =25 (万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境 内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75 -20-25 = 30 (万元）。