某生产企业（一般纳税人） 向当地商城销售高尔夫球具10套 销售单价为 1000元/套 随同高尔夫球
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某生产企业（一般纳税人） 向当地商城销售高尔夫球具10套，销售单价为 1000元/套，随同高尔夫球具销售出借的包装物的 押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期， 押金不退。请对此业务做相应的会计分录。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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【答案】出租、出借的包装物收取的押金，借 记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目； 待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其 他应付款”，贷记“其他业务收入”科目；这部分 押金收入应缴纳的消费税计入“营业税金及附加”。 销售时：
借：银行存款 11700
贷：主营业务收入 10000 [10X 1000] 应交税费一应交增值税（销项税额） 1700 [10000X17%]
借：银行存款 600
贷：其他应付款 600
借：营业税金及附加 1000
贷：应交税费一应交消费税 1000
包装物逾期，没收押金时：其他应付款 600
贷：其他业务收入 512.82
应交税费一应交増值税（销项税额） 87.18 [600÷ (1 + 17%) X17%] 借：营业税金及附加
51.28 [600÷ (1 + 17%) X10%] 贷：应交税费一应交消费税 51.28