甲省A股份公司系生产中央空调的 增值税一般纳税人 2011年8月向外省乙市B 工厂销售中央空调并负
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甲省A股份公司系生产中央空调的 增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B 工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同 显示：中央空调及安装费总价为300万元，其 中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务 费为50万元。2011年8月A股份公司持其主 管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》 向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。 2011年9月安装完工。
问题：
1.甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业 务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多 少？上述税款纳税地点在哪里？
2.甲省A股份公司在向乙市B工厂的主管地方 税务局申请开具发票时，应提供哪些资料？发 票开具金额是多少？
3.乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时， 应按规定征收哪些税费？各自的计税（费）依 据和税率（征收率）是多少？
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【答案】
(1)缴纳增值税的计税依据为250 ÷1.17 = 213.68 (万元）；缴纳营业税的计税依据为50 万元；
增值税的纳税地点为甲省A股份公司机构所在地；营业税的纳税地点为劳务发生地，即外省 乙市B工厂所在地。
(2)纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务， 须向建筑业发生地地方主管税务机关提供其机 构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属 于从事货物生产的单位或个人的证明，还应该 提供所在地税务机关开具的《外出经营活动税 收管理证明》，提供合同原件及复印件。
发票开具的金额为50万元。
(3)乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收营业税、城建税和教育费附加。 营业税的计税依据为50万元，税率为城 建税的计税依据为缴纳的营业税50 X 3% = 1.5 (万元），税率为7%;教育费附加的计税依据也 是缴纳的营业税1.5万元，征收率为3%。